Главная » Защита прав » Какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению

Какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с Налоговым кодексом РФ (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст.

363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст.

409) и на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа, уплачивают следующие виды налогов: транспортный налог земельный налог налог на имущество. Из нашей статьи вы можете узнать какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению, а также мы рассмотрим как поступать в случае, когда налоговое уведомление не приходит в установленный срок.

Если работодатель не смог удержать с гражданина налог на доходы физического лица, полученные им начиная с 2016 года, о чем предоставил соответствующее сообщение вам и в налоговую инспекцию, НДФЛ в этом случае также подлежит уплате на основании налогового уведомления в соответствии с пп. 4 п. 1 п. 6 ст.

228 НК РФ, а также с ч. 8 ст. 4 Закона № 396-ФЗ от 29.12.2015 г.

Сроки уплаты налогов

Единый срок уплаты перечисленных выше налогов установлен до 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, то есть годом (см. ст. 216, п. 1 ст.

397, п. 1 ст. 409, ст.

405, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 360 НК РФ и Письмо ФНС РФ № БС-4-11/[email protected] от 11 января 2016 г.).

Но по НДФЛ, начисленному за доходы, полученные в 2016 году, срок уплаты другой: не позднее 1 декабря 2018 года (см. п. п. 6, 7 ст. 228 НК РФ).

Что делать, если последняя дата уплаты налога приходится на выходной день? Это, кстати, произойдет 1 декабря 2018 года: в этот день будет суббота. В таком случае последний день уплаты налога переносится на следующий рабочий день, то есть на понедельник, 3 декабря 2018 г. (см. п. 7 ст.

6.1 НК РФ).

Если налогоплательщик не уплачивает налог или уплачивает его не вовремя, такие нарушения повлекут за собой начисление пеней на сумму налога или наложение административного штрафа. Также взыскание пеней, штрафа и недоимок, то есть задолженности по налогу, может быть произведено через суд.

Что такое пеня и какая предусмотрена пеня за неуплату налога

Пеней называется денежная сумма, установленная в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ для выплаты со стороны налогоплательщика в том случае, если он допускает уплату налога с задержкой относительно установленных сроков. Пеня уплачивается за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за последним установленным днем уплаты налога (см. п. 3 ст.

75 НК РФ).

В п. 4 ст. 75 НК РФ установлено, что пени за каждый день просрочки рассчитываются как процент от суммы задолженности по налогу, при этом процентная ставка пени для физических лиц считается равной одной трехсотой части ставки рефинансирования Банка России, действующей в настоящее время.

Разберем, как считается ставка рефинансирования Банка России.

По Информации Банка России от 27 октября 2017 г. и Указанию БР № 3894-У от 11 декабря 2015 г., значение ставки рефинансирования БР с 1 января 2016 г. приравнивается к значению ключевой ставки Банка России. Начиная с 30 октября 2017 г. это значение равно 8,25%.

По обычному правилу, согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, вы должны выполнить требование по уплате недоимки и задолженности в срок восьми рабочих дней с момента получения требования.

Однако, если в требовании указан иной, более продолжительный срок уплаты, следует руководствоваться им.

Следует иметь в виду, что при отправке требования посредством почтового отправления (заказным письмом) оно будет считаться полученным с момента истечения шести рабочих дней с даты отправления. Данный порядок определен п. 6 ст. 69 и п. 6 ст.

6.1 НК РФ.

Штрафные санкции за неуплату налогов

Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы задолженности по налогу. В том случае, если налоговый орган докажет, что неуплата налога с вашей стороны имела умышленный характер, то сумма штрафа возрастет до 40%. Срок привлечения к ответственности за неуплату налога, установленный в п. 1 ст.

113, ст. 122 НК РФ и в Информации ФНС РФ О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности равен трем годам с начала календарного года, который следует за тем годом, в котором следовало уплатить налог.

Чтобы привлечь к ответственности за неуплату налога, налоговая инспекция должна иметь подтвержденные документами доказательства совершения налогоплательщиком нарушения. Документы, которые могут быть использованы в качестве доказательств, должны подтвердить то, что налоговый орган исчислил налог в соответствии с действующим законодательством, о том, что налоговое уведомление было направлено в ваш адрес в требуемый срок и о том, что и уведомление и требование было получено вами, и факт получения документально подтвержден.

Чем грозит несвоевременная уплата налога

Если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд для того, чтобы взыскать сумму задолженности в принудительном порядке за счет имущества должника, в том числе за счет наличных денежных средств и средств на банковских счетах налогоплательщика.

Если с момента истечения срока самого первого требования по уплате налога прошло три года, и за этот срок сумма задолженности по налогу, по пеням, страховым взносам м штрафам не превысила 3 000 рублей, налоговый орган может подать иск в суд о взыскании суммы задолженности в течение шести месяцев с момента истечения трехлетнего срока. Если же за эти три года сумма задолженности превысила 3 000 рублей, налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев с момента превышения суммы задолженности свыше 3 000 руб.

Налоговый орган для взыскания задолженности может обратиться в мировой суд по месту жительства должника с заявлением о вынесении судебного приказа по требованию об уплате задолженности по налогам сборам, штрафам и недоимкам. В этом случае мировой судья выносит судебный приказ без вызова сторон и без судебного разбирательства (см.

КАС РФ: п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст.

22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст.

123.5).

При обращении в мировой суд должник вправе до момента вынесения судебного приказа или в течение 20 дней с момента направления в его адрес копии судебного приказа представить свои возражения относительно требований, изложенных в судебном приказе. В этом случае в принятии заявления о вынесении судебного приказа от налогового органа мировой судья откажет, а если приказ уже вынесен, он будет отменен.

Налоговый орган будет вынужден в этом случае обратиться в суд общей юрисдикции с административным иском, согласно п. 49 Постановления Пленума ВС РФ № 36 от 27 сентября 2016 г. и ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст.

123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.

Также в случае несвоевременной уплаты задолженности по налогу, если указанная задолженность образовалась, начиная с 1 июня 2016 г. включительно, налоговый орган вправе проинформировать работодателя должника. В соответствии с п. п. 6 и 9 Письма ФНС РФ № ГД-4-8/[email protected] от 21 октября 2015 г. и с Письмом ФНС РФ № ГД-4-8/[email protected] от 24 ноября 2016 г., налоговый орган вправе направить в адрес работодателя должника или в адрес лица, выплачивающего должнику пенсию, стипендию и иные периодические платежи исполнительный документ о взыскании суммы задолженности.

Что делать, если не приходит налоговое уведомление

Говоря о том, какие штрафы и пени взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению, необходимо также рассмотреть ситуацию, когда налоговое уведомление из соответствующего органа не приходит в срок. Что делать в таком случае?

Срок, в который вы должны представить в налоговую инспекцию информацию по каждому объекту налогообложения, по которому вы не получили налогового уведомления, установлен не позднее 31 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом, за который вы должны уплатить налог. Только в том случае, если ранее вы уже получали налоговое уведомление относительно данного объекта налогообложения, или если вам предоставлялась налоговая льгота относительно него, вы можете не обращаться в налоговый орган для выяснения причины неполучения уведомления, согласно п. 2.1 ст.

23 НК РФ.

Важно: до 31 декабря 2016 года существовала льгота, согласно которой если вам не направили налоговое уведомление о существующем у вас в собственности объекте налогообложения, и вы проинформировали об этом налоговый орган до наступления 31 декабря 2016 года, вам должны были начислить налог только за 2016 год. Начиная с 2017 года данная льгота перестала действовать, и теперь, если вы направляете в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому вы не получили налогового уведомления, вам начислят налог за три предшествующих календарных года.

Однако будет учтен момент получения вами прав на данный объект: если право собственности на него возникло у вас, например, только в предыдущем году, налог будет начислен только за срок, в который вы владеете данным объектом (см. Информацию ФНС РФ О льготном порядке налогообложения имущества физических лиц, Федеральный Закон № 52-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации от 02 апреля 2014 года (ч.

5 ст. 7) и абз.

4 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Налоговое уведомление не будет направлено к вам, если сумма налогов, начисленная за истекший налоговый период, не превысит 100 руб. В соответствии с п. 4 ст.

52 НК РФ, уведомление с такой суммой налога будет направлено вам только в том году, по истечении которого налоговая инспекция потеряет право направить вам уведомление, то есть за три предшествующих года.

О admin

x

Check Also

Закон 44 фз с последними изменениями с 1 января

Федеральный закон номер 44 регулирует порядок осуществления закупок на деньги из федерального и муниципального бюджетов. Закон 44 ФЗ с последними изменениями с 1 января 2018 ...

До скольки можно шуметь в квартире по закону РФ 2019: закон

Жителям многоэтажек приходится мириться с большим количеством соседей. Они не только должны участвовать в общественных работах по благоустройству родного подъезда и близлежащей территории, но и ...

Платное образование в школе с : закон принят или нет

Практически перед каждым началом будущего года возникают слухи о платном образовании в школе, не стал исключением и наступающий 2019 год. Причем эти слухи разнятся, одни ...

Закон о банкротстве физических лиц — банкрот всё равно будет платить по долгам

С 2015 года вступил в силу обновленный федеральный закон о банкротстве физических лиц N 127-ФЗ. Существенная часть российских граждан, для которых ноша долгов оказалась непомерной, ...

Запрет сухого алкоголя в России: почему запретили и когда вступит закон

Государственная дума разработала законопроект 2018 запрет сухого алкоголя в сентябре. Закон о запрете сухого алкоголя принят 19 декабря 2018 года. Путин запретил порошковый алкоголь путем ...

Закон об ответственном обращении с животными: что разрешено и запрещено

В действующем российском законодательстве есть ряд нормативно-правовых актов, предусматривающих наказание за жестокое обращение с животными. Однако чтобы привлечь к ответственности по ст. 245 УК РФ, ...

Правила выгула собак : поправки в закон, места для выгула, штрафы

Отдельного документа, который регламентировал бы стандарты выгула собак, в РФ до 2019 г. не существовало. Все действующие правила приведены в законопроекте о нормах обращения с ...

Закон о запрете курения: общие положения ФЗ №15, последние изменения, штрафы

О вреде курения известно давно. Побороть подобное негативное явление пытаются всеми доступными способами. Радикальные меры к нарушителям определены законом № 15-ФЗ, запрещающим дымить сигаретой в ...

Закон об ограничении доступа в соцсети : изменения и штрафы

Не так давно депутат Госдумы Виталий Милонов выступил с предложением о принятии нового законопроекта, регулирующего доступ к интернет-ресурсам, предназначенным для общения. Закон о социальных сетях ...

Закон о запрете военнослужащим смартфонов: текст ФЗ, кого коснется и когда вступит в силу

6 марта 2019 года, депутаты Госдумы приняли законопроект, запрещающий военнослужащим пользоваться смартфонами и планшетами во время выполнения должностных обязанностей. В целом, эта проблема назревала уже ...

Закон о СМИ: основные положения ФЗ, структура и ключевые понятия, текст

27 декабря 1991 г. был принят ФЗ № 2124-1. Это закон официально запрещает цензуру в СМИ. В этом документе приведен перечень основных терминов в медиа-сфере, ...

Законопроект о хостелах: когда вступит в силу закон, требования и кого коснется

Хостелами называют тип бюджетных общежитий, которые весьма востребованы среди туристов. В частности, только в столице, таких объектов насчитывается больше 10 000. В целях экономии, граждане ...

Закон о рыбалке: новые правила 2019, штрафы, изменения

Правительство Российской Федерации приняло законопроект, который предусматривает введение новых правил для любителей вылова рыбы в нынешнем году. Предполагаются ограничения в количестве и наименовании разрешенной для ...

Закон об отмене роуминга по России: когда принят и как начнет действовать

Роуминг — это предоставление услуг сотовой связи за пределами домашнего региона, за счёт вышек и ретрансляторов другой сети. В целом, это нормальная практика, которая применяется ...

Закон о пенсионном возрасте: основные положения 350 ФЗ, последние новости

С 1 января 2019 г. вступил в силу ФЗ № 350 от 3 октября 2018 г. Согласно этому документу, пенсионный текущий возраст увеличили только тем ...

Закон о профстандартах : изменения в правовых актах, требования к образованию, штрафы

В российском законодательстве предусмотрены квалификационные требования к сотрудникам разных организаций и ведомств. Закон о профессиональных стандартах в 2019 году определяет, как должны выполняться служебные обязанности. ...

Закон о гаражной амнистии : основные положения

Автолюбители в последние годы высказывают серьезные опасения по поводу владения собственными гаражами. У них нет возможности официально подтвердить свое право собственности. Закон о гаражной амнистии ...

Закон о кооперации : основные положения, учредители, члены обществ

Правила создания потребительских сообществ и основы их деятельности регулирует закон о кооперации в 2019 году. В документе описаны стандарты, которые действуют при создании кооперативов, и ...

Закон о фармацевтической деятельности : основные изменения

Медицинские препараты постоянно совершенствуются, чтобы лечение при различных заболеваниях было наиболее эффективным. За производством лекарств ведется усиленный надзор, поскольку малейшая ошибка может привести к необратимым ...

Закон об оскорблении власти: наказание за неуважение в интернете, когда вступит в силу

Начиная с этого года, в стране вводится ограничение на свободу слова. В частности, 24 января 2019 года на рассмотрение депутатам Госдумы были вынесены сразу два ...

Закон о видеосъемке: где запрещена и разрешена съемка, список ФЗ и нормативных актов, наказание

Сегодня фото и видеосъемку считают незаменимой частью жизни современного человека. Однако, такое дело не всегда является законным. Поэтому гражданам надо знать основные ФЗ, которые касаются ...

Закон о геодезии и картографии : основные положения

Все вопросы проведения геодезических и картографических работ регулирует закон о геодезии и картографии в 2019 году. Документ определяет, как должен вестись поиск, сбор, обработка и ...

Закон о хозяйственных партнерствах : учреждение и ликвидация

Федеральный закон О хозяйственных партнерствах в 2019 году: официальный текст ФЗ 308 был принят федеральными парламентариями в 2011 году, однако официальный текст начал действовать только ...

Закон о персональных данных: требования и ответственность 152 ФЗ

​​С законом О персональных данных № 152-ФЗ так или иначе, сталкивались все. Ведь персональные данные — это наши Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания ...

Рейтинг@Mail.ru