Главная » Документы и налоги » Как уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если они получены от иностранного работодателя?

Как уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если они получены от иностранного работодателя?

Когда физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от иностранного работодателя, то на него ложится обязанность уплачивать НДФЛ с данного дохода и предоставлять в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Эти моменты закреплены в п.1 ст. 207, пп.

3 п.1, пп. 6 п.3 ст. 208, пп.

3 п.1 пп. 3,4 ст. 228, п.1 ст.

209, п.1 ст. 229 НК РФ.

По общему правилу физическое лицо признается налоговым резидентом РФ в том случае, если оно находится на российской территории не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев – этот момент прописан в п. 2 ст.207 Налогового кодекса РФ.

Как уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если они получены от иностранного работодателя?

Определение налогового статуса работодателя

В случае если гражданин выехал из страны 25 июня и до конца года не въезжал в Россию, то по итогам налогового периода он не является налоговым резидентом по причине, что количество дней, когда он находится за пределами страны в период с 26 июня по 31 декабря, составляет 189.

Но если гражданин въехал в страну и находился на ее территории, к примеру, в период с 24 по 31 декабря, то период нахождения за пределами страны равняется 181 календарному дню (то есть расчет ведется за период с 26 июня по 23 декабря). Согласно данному расчету гражданин является налоговым резидентом.

Как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Особенности заполнения

Гражданин имеет право заполнить документ, как на компьютере, так и от руки. Если вам привычней первый вариант, то для удобства можно воспользоваться сервисом Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на официальном сайте ФНС.

Если вы решили воспользоваться вышеупомянутым сервисом, то в любое время суток можно заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в режиме онлайн. Для этого зайдите на сайт ФНС России, причем скачивать программу для заполнения документа не нужно.

Также имеется специальная компьютерная программа Декларация — вы также найдете ее на сайте ФНС России. Данная программа станет отличным помощником при заполнении декларации. У нее есть неоспоримые преимущества:

  1. Она поможет внести корректные данные из документов.
  2. В автоматическом режиме осуществит расчет необходимых показателей.
  3. Проверит корректность исчисления суммы налогов и вычетов.
  4. Сформирует итоговый документ для предоставления его в налоговый орган.

Так или иначе, в налоговой декларации гражданин обязан прописать все доходы, которые были получены в налоговом периоде. Если в течение налогового периода гражданин получал доходы, с которых налоговый агент исчислял и в полном объеме удерживал НДФЛ, то в декларации не обязательно указывать данные доходы.

Этот момент можно подтвердить справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которая выдается налоговым агентом. Вдобавок, вы имеет право не указывать в налоговой декларации доходы, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом (речь идет о доходах, которые освобождены от налогообложения).

Исключение составляют доходы, обозначенные в п.п. 60 и 66 ст.

217 НК РФ (п.4 ст. 229 НК РФ).

Как уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если они получены от иностранного работодателя?

В соответствии с п.4 ст. 229 НК РФ в налоговой декларации необходимо указать такие данные:

  1. Виды доходов.
  2. Источники их выплаты.
  3. Суммы налога, которые подлежат уплате.
  4. Если у гражданина имеется право на налоговые вычеты, то нужно указать, на какие именно.

Схема предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014.

Гражданин-налогоплательщик имеет право подать налоговую декларацию по месту жительства следующими способами:

  • Лично посетив налоговый орган.
  • Прибегнув к помощи представителя, если не имеет возможность подать лично.
  • В электронном виде. Можно подать через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг.
  • По почте. Но в этом случае нужно сделать опись вложения и желательно с уведомлением, что документы вручены адресату.

Если вы не предоставили налоговую декларацию, то это влечен за собой штрафные санкции, размер которых составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее предоставления. Но штраф не может быть меньше 1000 рублей и не более 30% указанной суммы.

Уплата части налога или вовсе неуплата влечет за собой штраф, размер которого составляет 20% от неуплаченной суммы. Вдобавок, за каждый календарный день просрочки уплаты налога будет начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей на момент начисления пени.

Эти моменты прописаны в п.п. 3,4 ст. 75, п.п.

2,7 ст. 6.1, п.1 ст.

119, п. 1 ст. 122 НК РФ.

О admin

x

Check Also

Типовой договор на оказание услуг: условия, форма, образец

Что представляет из себя типовой договор на оказание услуг? Договор – это юридически оформленное формализованное соглашение сторон на выполнение и оплату разнообразных услуг. С помощью ...

Как составить срочный трудовой договор — образец

Каждый работающий российский гражданин может столкнуться с вопросом заключения срочного трудового договора. В данной статье мы разберемся: как составить срочный трудовой договор, что он представляет ...

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом — образец договора и условия

Когда применяется договор на оказание услуг между физическими лицами? Каковы особенности этого договора и как его правильно составить, мы обсудим в данном материале. Что такое ...

ОКВЭД 2019: с расшифровкой по видам деятельности (скачать документ)

В нынешнем году в Российской Федерации вступило в действие значительное количество изменений в сфере налогообложения. Новый классификатор ОКВЭД 2019, с более подробной расшифровкой по видам ...

Документы для продажи квартиры перечень МФЦ

Каждый год граждане России оформляют сделки с недвижимостью. Для успешной продажи жилья, необходимо подробно изучить порядок действий, а также все тонкости регистрации соглашения. В настоящее ...

Какие документы нужны для оформления по уходу за пенсионером 80 лет

Правительство Российской Федерации заботится о людях пожилого возраста. Оно предусмотрело возможность оформления по уходу за пенсионером 80 лет. Ниже рассмотрим, какие документы нужны для такой ...

Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры

При покупке недвижимости россияне уплачивают в Казну государства имущественный налог. Если гражданин является налогоплательщиком НДФЛ, он вправе получить налоговый вычет в размере 13%. При этом ...

Подтверждение ОКВЭД в ФСС до какого числа: документы, сроки

В 2019 году осталась неизменной законодательно утвержденная процедура подтверждения ОКВЭД в ФСС на текущий год, и это, как и обычно, делается не позднее указанного срока. ...

Налоговый вычет на лечение : какие документы нужны

Платная медицина, как и платные услуги государственных лечебных учреждений – норма, которой пользуется практически каждый житель России в целях экономии времени. При этом возможно использование ...

Налоговый вычет за обучение : какие документы нужны

Поступить в престижный университет на бюджет в наше время с каждым годом становится все труднее. Высокие баллы ЕГЭ, олимпиадники, а также отдельные категории квотников не ...

Как получить лицензию на травматическое оружие — документы для разрешения на травмат

Для того чтобы купить, носить и использовать травматическое оружие, будь то травматические пистолеты и револьверы, бесствольное оружие (типа Осы и Стражника) или гражданское оружие нелетального ...

Документы для поступления на военную службу по контракту на пункте отбора

Все чаще молодые люди прошедшие срочную службу в рядах Российской армии остаются работать в Вооруженных Силах РФ на контрактной основе. В данной статье мы постараемся ...

Молочная кухня: кому полагается, документы, нормы выдачи

Не каждый знает, что молочная кухня представляет собой меру социальной поддержки, хотя пользоваться ее услугами доступно далеко не всем. Давайте разбираться, кому положена молочная кухня, ...

Как стать приемными родителями — процедура, документы и условия для установления опеки над ребенком

Правоотношения в сфере опеки (попечительства), регулирующие получение статуса приемной семьи установлены семейным законодательством. Под определение приемной семьи согласно статье 152 Семейного кодекса РФ (СК РФ) ...

Добровольное установление отцовства — условия, документы, информация о процедуре установления отцовства

В Российской Федерации существует презумпция отцовства, которая предполагает, что если ребенок был рожден в законном браке или в период 300 дней после расторжения брака/смерти мужа, ...

Родственный обмен квартирами — какие нужны документы при мене квартиры между родственниками

Наша редакция не раз получала вопрос: предоставляет ли жилищное законодательство Российской Федерации какие-либо льготы родственникам, которые хотят провести обмен жилья социального найма? Документы, необходимые для ...

Как оформить куплю-продажу гаража — какие необходимы документы для оформления гаража

Какие необходимы документы для оформления покупки или продажи гаража? Без документов не обойтись, продажа любой недвижимости означает переход права собственности от одного лица к другому, ...

Какие документы необходимы для приватизации квартиры

Что нужно для приватизации квартиры? Какие документы нужно собрать? В какую организацию обратиться? Как оптимизировать расходы времени? В какой срок подать документы и сколько ждать ...

Какие документы для оформления покупки квартиры необходимы?

Чтобы покупка квартиры стала приятным и радостным событием, не повлекшим за собой проблемы и лишние заботы, нужно сразу очень аккуратно отнестись к оформлению всех документов, ...

Список государственных услуг, предоставляемых МФЦ — Мои Документы — по экстерриториальному принципу

Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19 января 2018 г. N 43-р определило список государственных услуг, предоставляемых МФЦ Мои Документы по всей территории России. С начала ...

После смены фамилии какие документы необходимо заменить в первую очередь

Когда супруги вступают в брак, они могут или сохранить каждый свою фамилию, или выбрать фамилию супруга в качестве общей фамилии, или присоединить к своей фамилии ...

Как и где получить лицензию охранника — документы для оформления лицензии

Вы решили устроиться на работу охранником. Какие требования предъявляются к соискателям этой позиции? Нужна ли лицензия, и если нужна, как ее получить? Что для этого ...

Снятие с регистрации по месту жительства

Для граждан РФ, проживающих внутри страны, согласно требований действующего законодательства, обязательна регистрация по месту жительства. Если гражданин переезжает на новое место жительства, ему, по Закону ...

Отсутствие регистрации по месту жительства — ответственность за несоблюдение регистрационного учета

Установленные в законодательстве РФ правила регистрационного учета являются обязательными к исполнению как для граждан РФ, так и для граждан иностранных государств. Такие нарушения правил регистрационного ...

Рейтинг@Mail.ru